Tajemnicza ulga na samochód. Mało kto o niej wie
Agnieszka Kasprzyk
Hasło "ulga na samochód" dla wielu osób może brzmieć tyle atrakcyjnie, co tajemniczo. Rzeczywiście niewiele osób o niej wie. Jej celem jest wsparcie osób z niepełnosprawnościami lub ich opiekunów w pokrywaniu kosztów związanych z codziennym życiem. W 2025 roku, podczas rozliczenia podatkowego za rok 2024, ulga rehabilitacyjna na samochód ta nadal będzie dostępna. Kto może z niej skorzystać, ile wynosi i jak ją odliczyć? Wyjaśniamy szczegóły.
Spis treści:
Komu przysługuje ulga na samochód?
Nie każdemu przysługuje to odliczenie podatkowe. Z ulgi rehabilitacyjnej na samochód mogą skorzystać osoby, które:
- posiadają orzeczenie o niepełnosprawności – może to być orzeczenie o stopniu lekkim, umiarkowanym lub znacznym;
- utrzymują osobę niepełnosprawną – rodzice, opiekunowie prawni czy inni członkowie rodziny, pod warunkiem, że dochód osoby niepełnosprawnej nie przekracza określonego progu (w 2024 roku to kwota 16 061,28 zł);
- są właścicielem bądź współwłaścicielem samochodu osobowego;
- wykorzystują samochód w celach rehabilitacyjnych – ulga obejmuje wydatki związane z dojazdami na zabiegi rehabilitacyjne, wizyty lekarskie czy inne czynności związane z leczeniem;
- samodzielnie ponoszą wydatki związane z korzystaniem z samochodu;
- są płatnikami podatku dochodowego od osób fizycznych lub płatnikami płacącymi ryczałt od przychodów ewidencjonowanych.
Ulga samochodowa przysługuje tylko właścicielom lub współwłaścicielom aut osobowych. Nie dotyczy ona pojazdów wynajmowanych, wypożyczanych lub wziętych w leasing.
Ile wynosi ulga rehabilitacyjna na samochód w 2025 roku?
To odliczenie dla osób niepełnosprawnych lub ich opiekunów zalicza się do tak zwanych ulg limitowanych. W 2025 roku podczas składania zeznania podatkowego za rok ubiegły, ulga rehabilitacyjna na samochód wynosi maksymalnie 2280 zł. Kwota ta jest stała i nie zależy od rzeczywistych wydatków poniesionych na użytkowanie pojazdu. Za to, aby z niej skorzystać, wystarczy złożyć stosowne oświadczenie. Nie trzeba tu gromadzić faktur za paliwo, wymianę opon czy opłacanie składek OC, by udokumentować wydatki poniesione z tytułu wykorzystania samochodu do poprawy jakości życia codziennego osoby niepełnosprawnej.
Jak odliczyć ulgę na samochód?
Ulgę na samochód można odliczyć na dwa sposoby, w zależności od sposobu rozliczania z fiskusem. Osoby odprowadzające podatek od osób fizycznych powinny zrobić to w formularzu PIT-37 lub PIT-36. W tym przypadku ulgę na samochód wpisujemy w części dotyczącej odliczeń od dochodu. Następnie prawidłowo wypełnione zeznanie podatkowe trzeba złożyć w urzędzie skarbowym do końca kwietnia 2025. W nieco innej sytuacji są płatnicy podatku w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych. W tym przypadku odliczenie jest dokonywane od przychodu, a nie dochodu (PIT-28)
Ulga rehabilitacyjna 2025. Na jaki zwrot można liczyć?
Zwrot podatkowy wynikający z ulgi rehabilitacyjnej na samochód zależy od indywidualnej sytuacji podatnika, w tym od jego dochodów oraz wysokości należnego podatku. Dla osób, które rozliczają się według skali podatkowej, odliczenie 2280 zł od dochodu może przełożyć się na obniżenie podatku nawet o kilkaset złotych. Przykładowo przy stawce podatkowej 12proc., zwrot wyniesie około 273,60 zł, a przy stawce 32 proc. zwrot może osiągnąć nawet 729,60 zł. Ulgę na samochód można odliczyć od dochodu w pełnej kwocie, nawet jeśli auto nie było wykorzystywane przez cały rok. Liczy się tu data uzyskania orzeczenia o niepełnosprawności.
Ulga na przystosowanie samochodu do potrzeb osoby niepełnosprawnej
Innego rodzaju odliczeniem jest ulga na przystosowanie samochodu do potrzeb osoby niepełnosprawnej. Może to być przerobienie hamulca czy skrzyni biegów, zamontowanie systemów ułatwiających wsiadanie i wysiadanie z samochodu, regulacja foteli czy lusterek. Ulga rehabilitacyjna na przystosowanie samochodu do potrzeb osoby niepełnosprawnej należy do kategorii nielimitowanych. Odliczyć można tu wszystkie poniesione na ten cel wydatki pod warunkiem ich udokumentowania. Co ważne, to odliczenie nie ogranicza się do aut osobowych.
Źródło: podatki.gov.pl
