Jeśli dokonaliśmy czynności, która podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilno-prawnych (PCC), to mamy obowiązek złożenia deklaracji PCC-3 i zapłacenia podatku. Takie obowiązki mogą dotyczyć np. sprzedaży niektórych ruchomości, ale istnieje wiele sytuacji, w których musimy złożyć taką deklarację i uiścić podatek.
Powiedzmy, że obiektem transakcji jest samochód używany. Kto, kiedy i gdzie musi zgłosić w takim przypadku? Ile wynosi podatek PCC? Jaka jest kara za jego nieopłacenie w terminie?
Kto musi zapłacić podatek PCC
Musimy zapłacić podatek PCC-3, gdy kupimy pojazd od podmiotów, które nie są podatnikami VAT. Mówiąc w skrócie, płacimy go wtedy, gdy kupimy pojazd używany od osoby prywatnej. Gdy dokonujemy zakupu na fakturę, podatek PCC nie jest wymagamy. Tak samo w sytuacji, gdy wartość rynkowa pojazdu nie przekracza 1000 zł. Ostatnią sytuacją jest nabycie pojazdu za granicą - podatek PCC dotyczy czynności zawieranych na terytorium Polski.
Oczywiście podatku PCC-3 nie płacimy również, gdy kupujemy świeżo wyprodukowany pojazd prosto z salonu. W takiej sytuacji wystarczy już, że płacimy odpowiednio wysoki podatek VAT doliczony do ceny.
Jaki jest podatek PCC w obecnym roku
Podatek od czynności cywilno-prawnych (PCC) wynosi 2% od wartości rynkowej samochodu. Aby oszacować tę wartość, możemy sprawdzić, ile kosztują inne samochody tej marki, modelu i roku produkcji w danym miejscu i czasie. To pozwoli uzyskać wstępną orientację, ile powinniśmy zapłacić za podatek PCC przy zakupie samochodu. Należy pamiętać, że wartość rynkowa samochodu może się różnić w zależności od wielu czynników, takich jak stan techniczny, wyposażenie, przebieg itp. Nie powinniśmy bazować tylko na kwocie widniejącej na umowie, ponieważ może być niższa od cen rynkowych. Jeśli dostaliśmy upust, to nie powinniśmy go uwzględniać. Zaniżanie wartości w celu obniżenia podatku PCC mija się z celem. Chyba, że faktycznie nabyliśmy pojazd, który jest uszkodzony. Jednak w takiej sytuacji należy przedstawić dokumentację fotograficzną lub kosztorys naprawy urzędnikowi w skarbówce.
Urzędnicy mogą się powołać na specjalne tabele statystyczne, na podstawie których sprawdzą, a następnie naliczą podatek.
Jeśli nie zgodzimy się z wyceną wartości auta oraz kwotą PCC proponowaną przez urząd skarbowy, otwiera się w nowym oknie - możemy powołać biegłego. jeśli oszacowana przez biegłego wartość samochodu będzie różnić się o więcej niż 33% od kwoty podanej przez podatnika, to podatnik jest zobowiązany do zapłacenia za opinię. Jest to koszt około 500 zł.
Kogo nie dotyczy podatek PCC
Prawo przewiduje kilka sytuacji, w których można być zwolnionym z płacenia podatku od czynności cywilnoprawnych. Dotyczy to osób niepełnosprawnych, które legitymują się następującymi dokumentami:
- orzeczeniem o znacznym albo umiarkowanym stopniu niepełnosprawności (niezależnie od schorzenia);
- orzeczeniem o lekkim stopniu niepełnosprawności w związku ze schorzeniami narządów ruchu.
Trzeba pamiętać, że warunkiem do zwolnienia z podatku PCC musi być samochód kupiony przez osobę niepełnosprawną na własne potrzeby.
Podatek PCC-3 - jak zapłacić
Żeby opłacić podatek od czynności cywilnoprawnych należy ściągnąć ze strony urzędu, a następnie uzupełnić formularz PCC-3. Wypełniony dokument należy złożyć w centrum obsługi w urzędzie skarbowym, wysłać pocztą lub drogą elektroniczną. Kwotę podatku można wpłacić w kasie urzędu skarbowego w miejscu zamieszkania bądź wysłać przelewem na konto urzędu.
Jaka kara za nieopłacenie PCC
Nieopłacenie podatku od zakupu samochodu to wykroczenie, a w niektórych przypadkach nawet przestępstwo skarbowe. Konsekwencje zależą od rodzaju przewinienia. Jeśli przyznamy się do błędu, uregulujemy należność i złożymy czynny żal - urzędnik może przymknąć oko na taki występek.
W gorszej sytuacji są osoby, które przegapiły 14-dniowy termin na zapłacenie podatku i zostały upomniane przez urząd skarbowy. Kara za opóźnienia w uiszczeniu PCC zależy od wysokości płacy minimalnej w danym roku i może być bardzo dotkliwa. W 2022 roku wynosi ona od 301 zł (1/10 płacy minimalnej) do 60 200 zł (20-krotność płacy minimalnej).
Obowiązek opłaty tego podatku przedawnia się po upływie 5 lat.
***
