Podatek od sprzedaży samochodu przed upływem 6 miesięcy. Ile mam zapłacić?

Podstawowym aktem prawnym w Polsce, który reguluje kwestie związane z podatkiem od sprzedaży samochodu jest Ustawa z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz.U. 1991 Nr 80 poz. 350, z późn. zm.). Zgodnie z tymi przepisami, sprzedaż przedmiotów, w tym samochodów, traktowana jest jako czynność podlegająca opodatkowaniu, jeśli spełnione są określone warunki. Należy pamiętać, że przepisy te dotyczą przede wszystkim osób fizycznych, które nie prowadzą działalności gospodarczej. W przypadku sprzedaży pojazdu przez przedsiębiorcę, kwestie te są regulowane innymi przepisami, głównie w zakresie VAT.

Sprzedaż samochodu przed upływem 6 miesięcy od jego nabycia wiąże się z koniecznością zapłaty podatku. Istnieją jednak wyjątki, które zwalniają z tego obowiązku, o czym piszemy poniżej. Warto pamiętać, że dochód uzyskany ze sprzedaży należy wykazać w rocznym zeznaniu podatkowym, a nie zapłacenie  wymaganego podatku może skutkować poważnymi konsekwencjami prawnymi.

Zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób fizycznych, sprzedaż samochodu jest opodatkowana, jeżeli do sprzedaży dojdzie przed upływem 6 miesięcy od daty nabycia pojazdu. W takim przypadku uzyskany dochód należy zadeklarować w zeznaniu podatkowym i zapłacić od niego odpowiedni podatek dochodowy.

Zasadniczo, sprzedaż samochodu przed upływem 6 miesięcy jest traktowana jako dochód. Dlatego podlega on opodatkowaniu. Okres 6 miesięcy liczy się od dnia nabycia samochodu do dnia jego sprzedaży. Warto dodać, że za dzień nabycia pojazdu uznaje się datę zawarcia umowy sprzedaży lub innego dokumentu potwierdzającego przeniesienie własności, a nie datę faktycznej płatności lub fizycznego przejęcia auta.  

Dochód z tytułu sprzedaży samochodu oblicza się, odejmując od ceny sprzedaży wartość poniesionych kosztów nabycia pojazdu - wlicza się w to cenę zakupu samochodu oraz ewentualne koszty napraw czy modyfikacji pojazdu. Dochód podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym w wysokości 19 proc. (tzw. podatek liniowy) lub zgodnie z zasadami ogólnymi (według skali podatkowej), zależnie od wysokości uzyskanych przychodów w danym roku podatkowym. Skala podatkowa w Polsce obejmuje stawki 12 proc. dla dochodów do 120 tys. zł oraz 32 proc. dla dochodów powyżej tej kwoty.

Osoba fizyczna, która sprzedała samochód przed upływem 6 miesięcy, zobowiązana jest do zadeklarowania dochodu z tej transakcji w zeznaniu PIT-36 lub PIT-37 (w zależności od formy opodatkowania). Dochód z tytułu sprzedaży samochodu należy wykazać w części B formularza, w rubryce dotyczącej przychodów z odpłatnego zbycia rzeczy. Warto zaznaczyć, że podatek dochodowy od sprzedaży samochodu przed upływem 6 miesięcy jest płatny dopiero po zakończeniu roku podatkowego, w terminie wyznaczonym przez urząd skarbowy.

Jaka kara grozi za nierozliczenie dochodu z tytułu sprzedaży samochodu? Osoba, która pominie kwestie podatkowe może narazić się na konsekwencje prawne, w tym kary grzywny za niezłożenie deklaracji podatkowej lub opóźnienia w zapłacie podatku.

Możemy wymienić dwa główne wyjątki, które zwalniają sprzedającego od płacenia podatku:

1. Sprzedaż pojazdu na rzecz najbliższej rodziny Zgodnie z przepisami, sprzedaż samochodu pomiędzy najbliższą rodziną (np. sprzedaż pojazdu pomiędzy rodzicami a dziećmi) może być zwolniona z zapłaty podatku, jeżeli wartość transakcji nie przekracza kwoty określonej w przepisach (dla najbliższej rodziny, czyli rodziców, dzieci, małżonków kwota ta wynosi 9637 zł).
2. Przemiana samochodu na własny użytek Kolejny wyjątek następuje wtedy, gdy osoba fizyczna sprzedała samochód, ale tego nie zamierzała. Przykładowo, sprzedaż auta wynikała z przyczyn niezależnych od niej (np. zmiana sytuacji życiowej, zmiana miejsca zamieszkania) - może to stanowić argument uchylający obowiązek zapłaty.

Podsumowując, zawsze należy pamiętać o kwocie zwalniającej z obowiązku zapłaty podatku, choć jest ona na tyle niska, że w większości przypadków i tak trzeba ten podatek zapłacić. Warto wziąć pod uwagę wyjątki, a w ostateczności skonsultować wszelkie wątpliwości z doradcą podatkowym.